LB: Levensloop

In dit nieuwsbericht informeren wij u over het resterende levenslooptegoed.

Met ingang van 1 november 2021 wordt het resterende levenslooptegoed belast voor de Loonbelasting. De werkgever is de inhoudingsplichtige, tenzij de werknemer op 1 januari 2021 61 jaar is. Tot 1 november 2021 kan het levenslooptegoed alsnog worden aangewend voor extra pensioen.

Mededeling: Belastingdienst 5 februari 2021

Overgangsrecht levensloopregeling eindigt per 31 december 2021

Sinds 1 januari 2012 was de levensloopregeling al niet meer beschikbaar voor nieuwe deelnemers. En voor bestaande deelnemers gold een overgangsrecht. Dit overgangsrecht eindigt per 31 december 2021. Dat kan gevolgen hebben voor onder meer uw belasting en eventuele toeslagen.

Hebt u een levensloopregeling die gestart is vóór 1 januari 2012 en valt u onder het overgangsrecht? Dan kunt u daarmee nog belastingvrij sparen tot uiterlijk 31 oktober 2021. Of tot een eerdere datum waarop u de AOW-leeftijd bereikt of uw ouderdomspensioen of prepensioen ingaat.

Het spaartegoed van de levensloopregeling was bedoeld om inkomen te hebben als u onbetaald verlof neemt bij uw werkgever. Hebt u nog een spaartegoed op de dag waarop u de AOW-leeftijd bereikt of uw ouderdomspensioen of prepensioen ingaat? Dan moet u over dat tegoed belasting betalen.

Uitkeringsdatum levenslooptegoed

Hebt u op 1 november 2021 nog een levenslooptegoed bij uw levensloopinstelling (bank, verzekeraar of beleggingsinstelling)? Dan zal deze instelling dit tegoed eind 2021 aan u uitkeren. Voor de belastingen hanteren we voor iedereen dezelfde uitkeringsdatum: 1 november 2021.

Belasting betalen over de uitkering

Uw levensloopinstelling houdt de loonbelasting in op uw uitkering maar heeft nog geen rekening gehouden met heffingskortingen. In uw aangifte inkomstenbelasting 2021 wordt dit voor u berekend. U hoeft geen inkomensafhankelijke bijdrage Zvw te betalen.

Documenten en publicaties

• Mededeling Belastingdienst 'Overgangsrecht levensloopregeling eindigt per 31 december 2021'. Klik hier
  

Dit bericht is opgesteld door de redactie van Taxnavigator/eindredactie mr. dr. J.J.P. (Joep) Swinkels. Voor meer informatie: info@taxnavigator.nl. © Copyright Taxnavigator/Nestor Business Media BV/Nestor Media Groep. Ter zake van onze fiscale dienstverlening en berichtgeving gelden algemene voorwaarden en hetgeen wordt vermeld in de colofon.

Deel dit bericht: